Ben jij iemand die ervoor kiest om (onder meer) te beleggen in aandelen? Dan is de kans best groot dat je op een bepaald ogenblik dividend zal ontvangen. Verschillende (grote) bedrijven kiezen ervoor om een gedeelte van hun winst terug te laten vloeien naar hun aandeelhouders. Op deze manier ontstaat een stukje passief inkomen dat je als belegger kan herbeleggen of gewoon aan kan houden als een vorm van extra inkomsten.
Inhoudsopgave
In verschillende landen waaronder ook hier in Nederland is het echter zo dat er sprake is van een dividendbelasting. Wat betekent deze belasting voor jouw (dividend)rendement en hoe moet ze worden betaald? Je komt er in dit interessante blogartikel alles over te weten.
Wanneer ben je dividendbelasting verschuldigd?
Je bent dividendbelasting verschuldigd van zodra er dividenden aan jou als belegger worden uitbetaald. Dit kan dus met andere woorden het geval zijn bij losse aandelen, maar ook bij een uitkerende ETF. Een zeer bekend voorbeeld in Nederland is natuurlijk de ‘VWRL’ of de ‘Vanguard All-World’. Heb je ervoor gekozen om te beleggen in een groeiaandeel welke geen dividend uitbetaald? Of heb je gekozen voor een accumulerende ETF waarbij de dividenden automatisch geherinvesteerd worden? Dan is er (uiteraard) geen dividendbelasting verschuldigd.
Hoe wordt de belasting precies geheven?
De dividendbelasting dient te worden betaald door de bedrijven die een uitkering van dividend doen aan hun aandeelhouders. Bij ons in Nederland is het zo dat deze bedrijven verplicht zijn om 15 procent dividendbelasting in te houden op de dividenduitkeringen die ze doen. Vervolgens dient deze ingehouden dividendbelasting door hen te worden afgedragen aan de Belastingdienst. Let op, de exacte werkwijze die wordt gehanteerd kan afhankelijk zijn van het land in kwestie. Hou hier altijd rekening mee wanneer je dividenden ontvangt uit het buitenland.
Wat betekent deze belasting voor je inkomstenbelasting?
Bij ons in Nederland is het zo dat de dividendbelasting een zogenaamde voorheffing op de inkomstenbelasting vormt. Dat is interessant, want dit betekent dat beleggers over de mogelijkheid beschikken om hun dividendbelasting te verrekenen met hun verschuldigde inkomstenbelasting. Ze kunnen ze zelfs terugkrijgen wanneer er geen inkomstenbelasting is verschuldigd.
Let op met dividenden die je ontvangt vanuit de VS!
Heel wat Nederlandse beleggers kiezen ervoor om te beleggen in Amerikaanse aandelen. Daar is op zich helemaal niets mis mee, integendeel. Je dient er echter als belegger wel rekening mee te houden dat er in de Verenigde Staten sprake is van een bronbelasting van 30 procent. Dit betekent dat de belasting op dividenden daar standaard dubbel zo hoog is gelegen als bij ons.
Bovenstaande klinkt natuurlijk helemaal niet interessant, integendeel. Dit gezegd hebbende is het zo dat Nederland een overeenkomst heeft afgesloten met de Verenigde Staten. Die overeenkomst maakt het mogelijk om die bronbelasting terug te brengen naar 15 procent. Let wel, deze verlaging wordt niet automatisch toegepast. Om hiervoor in aanmerking te komen dien je te voldoen aan drie belangrijke voorwaarden:
- Je woonland dient Nederland te zijn;
- Je fiscale woonland moet Nederland zijn;
- Er moet sprake zijn van een Nederlandse bankrekening;
In veel gevallen is het zo dat jouw broker kan controleren of je al dan niet in aanmerking komt voor deze verlaging van de bronbelasting. In het merendeel van de gevallen is dat zo. Let op, in dat geval is het doorgaans vereist om het ‘W-8BEN-formulier’ in te vullen. Doe je dit niet of zie je dit over het hoofd? Dan betekent dit dat de originele bronbelasting van 30 procent in voege zal blijven. Het spreekt voor zich dat je hierdoor flink wat rendement zal verliezen.
Wie draagt de bronbelasting af?
Voor de bronbelasting geldt dat ze doorgaans wordt ingehouden en bijgevolg ook wordt afgedragen door het betaalkantoor van de uitkerende organisatie. Dit gezegd hebbende is het ook mogelijk dat er sprake is van een inhouding hogerop in de custody-keten. Voor de meeste brokers in Nederland geldt dat ze het dividend doorgaans netto ontvangen en aan je uitbetalen. Dit betekent dat de bronbelasting er reeds op werd ingehouden.
Laatst bijgewerkt op 28 mei 2025 door Joris van Leeuwen.